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陶瓷石材行业代理记账

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文章出处:未知责任编辑:admin人气:-发表时间:2015-07-30 16:21


石材企业一般纳税人按增值税17%法定税率纳税应注意事项 

(一)会计核算方面 
     会计核算是对经济活动进行分析、预测和控制的一种管理活动,石材企业一般纳税人按增值税17%法定税率申报纳税,涉及到进项税额抵扣等诸多问题,必须保证会计资料信息真实、规范、完整。因此,建议企业特别是自营出口企业聘请专职、有经验的会计人员,并在实务操作上注意以下几个问题: 


1.取得合法发票。主要指购进货物或接受应税劳务时,应取得增值税专用发票、进口海关完税凭证、运输发票这些能够进行进项抵扣的合法凭证。同时,企业发生的其他费用支出,如业务宣传费、招待费、差旅费等,也应取得正式发票,虽然这些费用不能进行增值税进项抵扣,但在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入额中扣除。 


2.符合抵扣要求。并非所有发票均能抵扣,必须符合以下几下条件:1.与真实业务相对应。要杜绝虚开发票(指在没有真实商品交易的情况下凭空开具的发票或虽有商品交易但开具不实的发票),包括虚开出发票或取得虚开发票,这两种行为都会造成对方或本方虚抵进项税额。在所有涉税罪刑中,对虚开增值税专用发票的定罪是最严厉的,最高可处于死刑及没收财产。2.发票的物品、款项流动要一致。发票所列的物品是企业购入的物品,企业支付的款项要与发票上所列的销售方、银行帐号一致。 


3.配比要一致。1.企业的生产规模、用电情况要与企业申报的销售
收入相匹配,有什么样的生产规模就有什么样的销售收入。2.各项材料的配比要合理,即投入产出要合理,各项原辅材料的配比要合理。如:投入一才的荒料能产出多少墓石,一材的荒料要耗用多少电量等,这些都是有行业标准的,不能有太大的偏差。3.核算要清楚,注意区分企业自营销售收入与委托加工费收入,在纳税申报上也要有所区别。 


(二)纳税申报方面 
1.增值税专用发票认证。取得增值税专用发票、运输发票,90天内要到税务机关认证,并在认证当月进行抵扣。海关完税凭证要在海关完税凭证开具的90天内的最后一个申报期前进行申报抵扣,超期不能抵扣,并且要进行海关数据的采集,将采集到的数据向税务机关申报。现在为方便纳税人,我们也在推行增值税网上认证。 


2.出口货物申报。根据规定,自营出口企业应在货物报关出口之日起90天内向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续,逾期不申报的,不再受理该笔出口货物的退(免)税申报。出口企业须在货物报关出口之日起210天内,向税务部门提供出口收汇核销单。经税务部门审核,对出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的出口货物已退(免)税款一律追回,未办理退(免)税的,不再办理退(免)税。出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物或虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关单证的货物,视同内销货物交纳增值税。




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